Pohledávky & závazky PROFI

Kursové rozdílyGarance

7.2.2023, prof. Ing. Libuše Müllerová, CSc., Zdroj: Verlag Dashöfer

Při uzavírání účetních knih se přepočítávají položky aktiv a závazků prvotně vyjádřené v cizí měně na českou měnu při jejich zaúčtování kursem devizového trhu vyhlašovaného ČNB a stanoveného účetní jednotkou vnitřní směrnicí (denním kursem nebo pevným kursem…

Rady pro zaměstnavatele ve zdravotním pojištěníArchiv

10.4.2019, Ing. Antonín Daněk, Zdroj: Verlag Dashöfer

Výpočet paušálních výdajů místo výdajů skutečnýchArchiv

29.3.2019, Ing. Eva Sedláková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsem OSVČ a účtuji v podvojném účetnictví. Do roku 2017 jsem v daňovém přiznání uváděla skutečné údaje z výsledovky. Nyní bych chtěla od roku 2018 uplatňovat výdaje paušálem. Můj názor je, že od celkových výnosů odečtu nezaplacené faktury a uplatním 60% výdaj.…

Přechod na výdaje paušálem v daňové evidenci rolníkaArchiv

27.3.2019, Ing. Eva Sedláková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosím o sdělení správného postupu při přechodu ze skutečných výdajů na výdaje uplatňované paušálem, a to u samostatně hospodařícího rolníka v roce 2018.

Zákoník práce z pohledu zdravotního pojištěníArchiv

15.3.2019, Ing. Antonín Daněk, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH a směnná smlouvaArchiv

5.3.2019, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

V prosinci 28. 12. 2018 byla podepsaná směnná smlouva mezi naší společnosti a fyzickou osobou o směně spoluvlastnických podílů k pozemkům. Smluvní strany se dohodly s ohledem na vzájemný rozsah předmětu převodu realizovat směnu spoluvlastnických podílů k…

Úmrtí podnikatele - daňové a právní povinnostiArchiv

28.2.2019, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel, fyzická osoba, zemřel 18. 12. 2018. V živnosti chce pokračovat manželka, které je jediným dědicem. Doposud byla spolupracující osobou. Předpokládám, že nejdříve zajde na Živnostenský úřad, kde oznámí záměr pokračovat. Co znamená pokračování v…

Úprava základu daně - pohledávkaArchiv

5.2.2019, Ing. Eva Sedláková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník daně z příjmů FO uplatňuje daňové výdaje paušálem (80 % z příjmů z řemeslného podnikání). Za rok 2018 bude měnit způsob uplatňování daňových výdajů z paušálních na skutečné a bude nutné upravit základ daně o pohledávky, které by při úhradě byly…

Vyřazení pohledávky - daňová evidence + uplatňování nákladů paušálními výdajiArchiv

24.1.2019, Ing. Milena Grygarová, Zdroj: Verlag Dashöfer

1. Podnikatel fyzická osoba, plátce DPH, vede daňovou evidenci (nákup a prodej drogistického zboží), eviduje neuhrazené pohledávky za dlužníkem v insolvenčním řízení (pohledávky přihlásil u insolvenčního správce). DPH si již dle zákona uplatnil u FÚ. Letos mu…

Kurzová ztráta v daňové evidenciArchiv

27.11.2018, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel, OSVČ vede daňovou evidenci, využívá pro přepočet cizí měny na koruny aktuální kurz ČNB. Podnikatel má dva podnikatelské bankovní účty, jeden vedený v korunách, druhý v eurech. Na eurový účet mu chodí úhrady jím vystavených faktur za poskytnuté…

Fakturace nákladů z kvalifikační dohody a DPHArchiv

21.11.2018, Ing. Martina Matějková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Máme se zaměstnancem sepsanou Kvalifikační dohodu, ale tento zaměstnanec odchází před ukončením této dohody k jinému zaměstnavateli. Vyčíslili jsme náklady na zvýšení kvalifikace – mzdové náklady včetně odvodů, náklady na kursovné a cestovné v hodnotě 50 000…

Automobil k soukromému užití při mateřské dovolené - účtováníArchiv

16.11.2018, Tomáš Líbal, Zdroj: Verlag Dashöfer

Můj dotaz se týká služebního automobilu, který je poskytován i k soukromým účelům jedné manažerce závodu. Automobil se jí dodaňuje ve mzdě, každý měsíc krátíme DPH.

Účtování elektronických stravenekGarance

7.11.2018, Tomáš Líbal, Zdroj: Verlag Dashöfer

Papírové stravenky jsou účtovány přes účet 213 – Ceniny. Jaký je správný postup účtování v případě elektronických stravenek?

Chyby zaměstnavatele a zaměstnance ve zdravotním pojištění a jejich dopadyArchiv

25.10.2018, Ing. Antonín Daněk, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zdanění při likvidaci kapitálové účastiArchiv

23.10.2018, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Akciová společnost (mateřská společnost, daňový rezident ČR se sídlem v ČR) má kapitálovou účast ve výši 100 % v dceřiné společnosti (splňuje podmínky definice dceřiné společnosti dle zákona č. 586/1992). Dceřiná společnost je akciovou společností se sídlem v…

Účty 417 a 418Garance

22.10.2018, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěl bych se zeptat na nakládání s účty 417 – Rozdíly z přeměn obchodních korporací a 418 – Oceňovací rozdíly z přeměn při přeměnách obchodních korporací. Konkrétně, zda je možné je využít k uhrazení ztráty z minulých let (účet 429)? Pokud ano, jak? Je to…

Obsah zápočtového listu a odděleného potvrzení pro úřad práceGarance

18.10.2018, Ing. Růžena Klímová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Konkurenční činnost zaměstnance vůči zaměstnavateliGarance

18.9.2018, JUDr. Dušan Srp, Ph.D., Zdroj: Verlag Dashöfer

Oznamovací povinnost zaměstnavatele ve zdravotním pojištěníArchiv

17.9.2018, Ing. Antonín Daněk, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vratná kauce - účtování a předmět DPHArchiv

13.9.2018, Ing. Martin Veselý, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel, plátce DPH, poskytuje internetové služby s možností pronájmu zařízení.

Nespolehlivý plátce DPH - účtováníArchiv

19.7.2018, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Podnikatel OSVČ vede daňovou evidenci a je nespolehlivým plátcem DPH. Od svých odběratelů dostává zaplacenu cenu zboží bez DPH. Odběratelé DPH odvádí přímo na účet správce daně.

Srážka ze mzdy - stravenky, multisportkartaArchiv

20.6.2018, Ing. Růžena Klímová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme s. r. o. a zaměstnancům poskytujeme stravenky a multisportkartu. Zaměstnanci si hradí 45 % a 55 % hradí zaměstnavatel. Doposud jsme srážky za stravenky a multisportkartu řešili formou každoměsíčních písemných souhlasů se srážkou v přesné výši za daný měsíc…

Vstupní cena bytové jednotkyArchiv

13.6.2018, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Klientka si v roce 2017 koupila bytovou jednotku s úmyslem ji pronajímat dle § 9 ZDP. Vstupní cena se stanovila ze vstupní ceny, když je pořízeno do 5 let, a k tomu byla připočítána provize realitní kanceláře a daň z nabytí nemovitosti. Jelikož nebyla v kupní…

Likvidace „mikro" společnostiArchiv

6.6.2018, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosím o sdělení, jaké základní povinnosti má likvidátor mikro společnosti s r. o. v ČR.

Družstevní byt, opravy a poté pronájemArchiv

30.5.2018, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Poplatník v jednom roce koupil družstevní byt (práva k němu), stal se členem družstva. Dle jeho žádosti mu byl odsouhlasen pronájem tohoto bytu. V průběhu roku na své náklady tento byt opravil. Nešlo o technické zhodnocení. V tomto roce nebyl žádný příjem z…

Vypořádání sdružení, ukončení podnikání a podání daňového přiznáníArchiv

29.5.2018, Ing. Eva Sedláková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vypořádáváme sdružení o dvou členech – fyzických osobách. Jeden člen končí svou činnost jako OSVČ, vystupuje ze sdružení, které tímto zaniká a musí se vypořádat. Druhý ze společníků v podnikání pokračuje. Dohoda o ukončení sdružení je koncipována ke stavu k 31.…

Fakturace v eurech a použití kursů pro přepočet měnyArchiv

19.4.2018, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Týká se tuzemské fakturace v eurech, která se u nás vyskytuje dosti často, a to ať se jedná o pohledávky, či závazky.

Bytové družstvo a převod bytů do osobního vlastnictvíArchiv

12.4.2018, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Bytové družstvo se rozhodlo, že si družstevníci převedou bytové jednotky do svého osobního vlastnictví. Převod bytu na základě smlouvy o převodu vlastnického práva účtuji do výnosů na účet 641. Do nákladů účtuji vyřazení majetku a poloviční odpis daného bytu.…

Vykazování pohledávek a závazků v rozvazeGarance

5.4.2018, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

V hlavní knize společnosti jsou na konci rozvahového dne na jedné straně vykázány daňové pohledávky (nadměrný odpočet DPH - účet 343) a daňové závazky (daňová povinnost na dani z příjmu ze závislé činnosti - účet 342, daňová povinnost z titulu daně z příjmu -…

Dohody o provedení práce a minimální vyměřovací základ z pohledu zdravotního pojištěníArchiv

21.3.2018, Ing. Antonín Daněk, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prodej bytů - účtování, vazba na obrat DPHArchiv

1.3.2018, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsme realitní společnost s. r. o., nakupujeme byty za účelem dalšího prodeje. Byty v katastru nemovitostí jsou převedeny na naši společnost. Účtujeme o bytech jako o zboží, a jelikož jde jen o byty starší 5 let, nevstupují částky z prodeje bytů do obratu pro…

DobropisArchiv

27.2.2018, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Prosím o vyjádření k vystavení dobropisů. Firma ABC dlouhodobě neplatila své závazky a z tohoto důvodu byla předána na řešení inkasní firmě a následně k soudnímu vymáhání. V průběhu tohoto procesu přešla na nového majitele, se kterým bylo dohodnuto, že pokud…

Nejdůležitější povinnosti zaměstnavatele ve zdravotním pojištěníArchiv

16.2.2018, Ing. Antonín Daněk, Zdroj: Verlag Dashöfer

Odmítnutí odpovědnosti za způsobenou škodu ze strany zaměstnanceGarance

16.2.2018, JUDr. Věra Bognárová, Zdroj: Verlag Dashöfer

DPH a daňová evidenceArchiv

6.2.2018, Ing. Milena Burešová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Plátce DPH, fyzická osoba (OSVČ), která vede daňovou evidenci a z přiznání k DPH má buď nárok na odpočet DPH, nebo daňovou povinnost, bude tyto platby zahrnovat do příjmů nebo výdajů ze svého podnikání? Nebo mají být tyto příjmy a výdaje zahrnuty do osobní…

Paušální výdaje v daňovém přiznáníArchiv

23.1.2018, Ing. Eva Sedláková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jsem fyzická osoba. Uplatňuji v daňovém přiznání výdaje procentem, tedy jako svůj příjem beru součet vydaných faktur, bez ohledu na to, zda jsou v daném roce zaplaceny. Budu k příjmům 2017 přičítat i přijatou zálohu, která přišla na účet v prosinci 2017, ale…

Zásoby při zrušení společnostiArchiv

10.1.2018, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Dvě fyzické osoby léta podnikají ve společnosti (dříve sdružení FO), jsou plátci DPH, jedna společnice stále předkládala nulové daňové přiznání k DPH, v roce 2016 přerušila podnikání a odešla na mateřskou a později rodičovskou dovolenou. V srpnu 2017 zrušila…

Daňové rezidentstvíArchiv

21.12.2017, Jaroslava Pfeilerová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak a co vše musí udělat holandský daňový nerezident, který se chce od 1. 1. 2018 stát rezidentem České republiky? Bude mít smlouvu o výkonu funkce jednatele společnosti. Bude mít v ČR středisko svých zájmů i celosvětové příjmy. Které všechny úkony musí udělat…

FúzeArchiv

14.12.2017, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

V rámci fúze, kdy jmění zanikající společnosti nebylo oceněno posudkem znalce ve smyslu § 73 odst. 1 zákona č. 125/2008 Sb., došlo oproti podílu v dceřiné společnosti v zahajovací rozvaze, k rozpuštění tohoto podílu proti základnímu kapitálu, kapitálovým fondům…

Odpis pohledávkyArchiv

13.12.2017, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost s. r. o. eviduje pohledávku (uhrazenou zálohu na účtu 314) z roku 2010 za konkrétním pachatelem, který na základě uhrazené zálohy měl dodat zboží, zboží nedodal, zálohu nevrátil. Jde o slovenského občana, teprve v roce 2017 Krajská prokuratura…

Opravné položky k pohledávceArchiv

16.11.2017, Ing. Daniela Lampová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Naše firma vytvořila k 31. 12. 2016 50% daňovou opravnou položku a 50% účetní opravnou položku k běžné pohledávce splatné k 22. 7. 2014 podle § 8a ZoR. V roce 2017 zrušila 50% účetní opravnou položku a vytvořila 50% zákonnou opravnou položku. K 22. 7. 2017…

Prodej nemovité věci v rámci exekuceArchiv

16.11.2017, Ing. Martina Matějková, Zdroj: Verlag Dashöfer

Chtěli bychom Vás požádat o konzultaci k novele zákona o DPH, která s účinností od 1. 7. 2017 zavedla režim přenesení daňové povinnosti při dodání nemovité věci prodávané dlužníkem z rozhodnutí soudu v řízení o nuceném prodeji. Konkrétně se dotaz týká…

Nákup a prodej lékůArchiv

16.11.2017, Ing. Jana Kolářová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Česká firma, plátce DPH, se sídlem v ČR nakupuje a prodává léky. Probíhají transakce – nákup léků na Slovensku, Slovinsku, v Číně a prodej do 3. země – Ázerbajdžánu. Zboží ve všech případech nejde přes ČR, je dopraveno přímo ze Slovenska, Slovinska, Číny do Baku…

Důsledky chybně provedené úhrady ve zdravotním pojištění ze strany zaměstnavateleArchiv

14.11.2017, Ing. Antonín Daněk, Zdroj: Verlag Dashöfer

Zjednodušený postup pro třístranné obchodyArchiv

6.11.2017, Ing. Pavel Novák, Zdroj: Verlag Dashöfer

Společnost A je registrována k DPH v ČR a je také registrována k DPH v Německu. Společnost A nakoupí zboží s dodací podmínkou FOB Wessling Německo od německého dodavatele B, registrovaného k DPH v Německu. Společnost A poskytne dodavateli své DIČ v České…

Zdanění pohledávek při ukončení podnikáníArchiv

30.10.2017, Ing. Martin Děrgel, Zdroj: Verlag Dashöfer

Jak nejlépe postupovat při ukončení podnikání mého klienta? Klient je OSVČ, plátce DPH a vede daňovou evidenci. Vzhledem k věku uvažuje o ukončení podnikání v tomto kalendářním roce. V jeho evidenci jsou nedobytné pohledávky z roku 2012 ve výši 1 200 000 Kč. V…

Chyby zjišťované zdravotní pojišťovnou při kontrole zaměstnavatele a jejich prevenceArchiv

20.10.2017, Ing. Antonín Daněk, Zdroj: Verlag Dashöfer

Investiční certifikát - účtováníArchiv

19.10.2017, Ing. Pavla Strakošová, Zdroj: Verlag Dashöfer

S. r. o. investovala 2 mil. Kč do nákupu investičních certifikátů v březnu 2017. Podkladovým aktivem je vývoj kurzu za 12 měsíců (13. 3. 2018). Investiční certifikáty nejsou úročeny, výnos nebo ztráta budou realizovány pravděpodobně v březnu 2018.…

Změny v uplatňování zákona o DPH u společnostiArchiv

18.10.2017, Ing. Jiří Vychopeň, Zdroj: Verlag Dashöfer

Pokud je novela zákona o DPH myšlena vážně a dochází ke skutečnému zrušení úpravy registrace a postupů při správě daně u společnosti (sdružení bez právní subjektivity), musí se podnikatelé dosud fungující jako sdružení 50:50 rozhodnout, jak dál. Společný…

Náklady vzniklé z titulu odpovědnosti za vady na dodaném zbožíGarance

17.10.2017, Ing. Alena Čechová, Zdroj: Verlag Dashöfer

Vyrobili jsme vzduchotechnické potrubí, které jsme prodali firmě, se kterou máme sepsánu smlouvu o případné náhradě škody plynoucí z dodání vadných výrobků. Po namontování vzduchotechnického zařízení se ukázalo, že výrobky byly vadné a bylo potřeba zavolat…