Podíl v obchodní korporaci u fyzických osobGarance
4.12.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Podle § 31 ZOK (zákona o obchodních korporacích) představuje podíl účast společníka v obchodní korporaci a z ní plynoucí práva a povinnosti. Každý společník může mít pouze jeden podíl v obchodní korporaci (to neplatí pro účast v kapitálové společnosti, tj.…
Internet a nástroje elektronické komunikace v daňových nákladech neúčtujících podnikatelůGarance
30.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obrovský rozvoj v komunikační technologii, zejména v oblasti internetu a elektronické komunikace, přináší nové možnosti i do podnikání, a to zejména v oblastech:
Přefakturace výdajůGarance
28.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ne všechny výdaje, které poplatník uskuteční (v hotovosti či bezhotovostně), se týkají jeho činnosti. Stane se, že některý výdaj patří celý nebo zčásti někomu jinému, a přesto je jeho uskutečnění z pokladny či z podnikatelského účtu…
Vyřazení majetku v daňové evidenciGarance
28.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Cílem tohoto textu je vysvětlit vliv vyřazení hmotného nebo nehmotného majetku na daň z příjmů a zachycení v daňové evidenci, tj. u poplatníků, kteří neúčtují. Půjde zejména o to, zda při vyřazení majetku bude položkou snižující základ daně zůstatková, nebo…
Evidence výdajů v rámci daňové evidenceGarance
23.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak již z názvu tohoto článku vyplývá, obsahují následující řádky rozbor problematiky vedení daňové evidence, resp. pozornost bude věnována především otázce sledování daňových a nedaňových výdajů u poplatníků, kteří neúčtují, ale vedou pouze daňovou evidenci.…
Členění výdajů na daňově uznatelné a daňově neuznatelné v daňové evidenciGarance
23.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Snahou každého poplatníka daně z příjmů je minimalizovat svou daňovou povinnost za zdaňovací období, neboli hledat taková daňová řešení, která v mezích zákonných předpisů povedou k daňové optimalizaci. Přehled nejdůležitějších daňových výdajů včetně toho,…
Inventarizace majetku a závazkůGarance
8.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Povinnost provádět inventarizaci na doložení zůstatků jednotlivých položek účetní závěrky ukládá účetním jednotkám zákon o účetnictví (§ 29 a § 30 ZoÚ). Cílem inventarizace je:
Přípravné práce pro účetní závěrku - (předuzávěrkové operace)Garance
7.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Před vlastním započetím prací na účetní závěrce by mělo vedení účetní jednotky vypracovat vnitřní směrnici (případně jiný vnitřní předpis, např. pokyn ředitele) obsahující časový a personální harmonogram účetní závěrky, který podrobně stanoví, jak budou…
Legislativní rámec účetní závěrkyGarance
6.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Právní systém v České republice je založen na kodifikovaném právu. Regulace se provádí pomocí zákonů, nařízení vlády, vyhlášek a dalších právních předpisů. Základní právní normou pro všechny typy účetních jednotek je zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví (dále…
Společnosti s ručením omezeným - změny vlastního kapitáluGarance
3.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zkreslování údajů o stavu hospodaření a jměníGarance
2.11.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Trestný čin “Zkreslování údajů o stavu hospodaření a jmění“ (dále jen “Zkreslování údajů“) je jedním z hospodářských trestných činů, který je podřazen do skupiny trestných činů proti závazným pravidlům tržní ekonomiky. Zákonná úprava tohoto trestného činu se…
Výdaje příštích obdobíGarance
31.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Sestavení konsolidované účetní závěrky - checklistGarance
31.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění
Výnosy příštích obdobíGarance
30.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jednotlivé testy na kontrolu účetnictvíGarance
30.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Komplexní náklady příštích obdobíGarance
26.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Časové rozlišováníGarance
24.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon o účetnictví stanoví účetním jednotkám účtovat podvojnými zápisy o stavu a pohybu majetku a jiných aktiv, závazků včetně dluhů a jiných pasiv, dále o nákladech a výnosech a o výsledku hospodaření. Účetní jednotky účtují podvojnými zápisy o skutečnostech,…
Sestavení přehledu o změnách vlastního kapitálu - checklistGarance
24.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění
Sestavení přehledu o peněžních tocích - checklistGarance
23.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb. o účetnictví, v platném znění
Sestavení rozvahy - checklistGarance
19.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění
Příloha v účetní závěrce - checklistGarance
18.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění
Uzavření účetních knih - checklistGarance
17.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění
Odložená daň z příjmů - checklistGarance
16.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění
Splatná daň z příjmů - checklistGarance
13.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění
Závazky k úvěrovým institucím - checklistGarance
12.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění
Rezervy - checklistGarance
11.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb. o účetnictví, v platném znění
Vlastní kapitál - checklistGarance
10.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb. o účetnictví, v platném znění
Dohadné položky - checklistGarance
9.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění
Časové rozlišení - checklistGarance
6.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění
Závazky a dluhy - checklistGarance
5.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb. o účetnictví, v platném znění
Pohledávky - checklistGarance
4.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb. o účetnictví, v platném znění
Krátkodobý finanční majetek - checklistGarance
3.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění
Zásoby - checklistGarance
2.10.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb. o účetnictví, v platném znění
Dlouhodobý finanční majetek - checklistGarance
29.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění
Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek - checklistGarance
27.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění
Inventarizace majetku a závazků - checklistGarance
26.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Zákon č. 563/1991 Sb. o účetnictví, v platném znění
Majetek vyloučený z odpisování u poplatníků vedoucích daňovou evidenciGarance
20.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Kdy se majetek považuje pro účely daní z příjmů za hmotný majetek, stanoví § 26 ZDP, přičemž ve většině případů začlenění do této kategorie znamená, že výdaje (náklady) na pořízení takovéhoto majetku nelze daňově uznat ihned při pořízení, ale až postupně v…
Interní předpisy poplatníka k vedení daňové evidenceGarance
18.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
U poplatníků, kteří nejsou účetními jednotkami, nejsou žádné zákonem dané požadavky na úplnost, průkaznost, správnost, srozumitelnost, přehlednost a trvalost účetních záznamů, jako je tomu u účetních jednotek řídících se povinně ustanoveními zákona o…
Vybrané příklady zjišťování a účtování odložené daněGarance
1.9.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Uvedeme několik jednoduchých příkladů, kterými se pokusíme demonstrovat výše uvedená pravidla účtování odložené daně. Pravidla pro výpočet odložené daně uvádějí, že odložená daň se počítá sazbou splatné daně, která bude platit v období, kdy bude odložený…
Souvislý příkladGarance
31.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Účetní jednotka obvykle provede rekapitulaci situací s přechodnými rozdíly a částka odložené daně, o které bude účtováno, bude až výslednou položkou. Vyjde-li odložený daňový závazek (dluh), bude ho účetní jednotka účtovat vždy, bude-li výsledkem odložená…
Opravné položkyGarance
30.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu se budeme zabývat případy, kdy je tvorba opravných položek (dále také jen OP) daňově uznatelným nákladem. Nejprve se podíváme na právní úpravu společnou pro všechny typy daňově uznatelných OP, pak se jednotlivým typům budeme věnovat podrobněji.…
Odložená daň při přeměnách společnosti a při nepeněžních vkladechGarance
30.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Přecenění aktiv při přeměnách společností a při nepeněžních vkladech majetku (který byl v obchodním majetku a byl daňově odpisován) dává vzniknout rozdílům, které vyústí v odloženou daň. Přitom účetní hodnota majetku je v souladu s ustanoveními příslušného…
Odložená daň z převoditelné daňové ztráty a z neuplatněného daňového odpočtuGarance
29.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Další případy, kdy může účetní jednotka účtovat o odložené dani (resp. o odložené daňové pohledávce), je převod daňové ztráty a neuplatněného daňového odpočtu na výzkum a vývoj, pokud účetní jednotka nemohla z objektivních důvodů tyto odpočty uplatnit (např.…
Odložená daň z nezaplaceného zdravotního a sociálního pojištěníGarance
28.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Částka sociálního a zdravotního pojištění, kterou účetní jednotka sráží zaměstnancům z hrubé mzdy i pojištění za zaměstnavatele, o kterém účtuje do nákladů, zvyšuje základ daně v případě, že není zaplacena do konce měsíce následujícího po skončení účetního…
Odložená daň k neuhrazeným přijatým a vystaveným fakturám ze smluvních pokut a úroků z prodleníGarance
25.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V případě faktur za vystavené smluvní pokuty a úroky z prodlení jsou daňově účinným nákladem (u přijatých faktur) nebo daňově účinným výnosem (u vydaných faktur) pouze zaplacené faktury. Avšak z důvodu věrného zobrazení finanční situace se o těchto fakturách…
Odložená daň k účetní rezervěGarance
24.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Další případ, kdy může být účtováno o odložené dani, je při tvorbě účetních rezerv, které nejsou tvořeny podle zákona o rezervách. Tyto rezervy jsou však často tvořeny na budoucí daňově uznatelné náklady (např. rezerva na záruční opravy, rezerva na úroky z…
Odložená daň k opravné položce k pohledávkámGarance
23.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při účtování odložené daně v případě, kdy je tvořena účetní opravná položka k pohledávkám, je třeba předvídat, zda bude budoucí tvorba opravné položky daňově účinná v souladu se zákonem o rezervách. Daňově účinnou opravnou položku nelze např. tvořit k…
Odložená daň k opravné položce k zásobámGarance
22.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tvorba odložené daňové pohledávky v případě, že jsou k zásobám vytvářeny opravné položky (daňově neúčinné), je vhodná v případě, že je pravděpodobné, že zásoby budou v příštím období spotřebovány nebo prodány. V okamžiku zaúčtování spotřeby zásob do nákladů…
Vykazování odložené daněGarance
16.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Odložené daňové dluhy a odložené daňové pohledávky vyúčtované na příslušném účtu účtové skupiny 48 – Odložený daňový závazek a pohledávka se vykazují v rozvaze po vzájemném vyúčtování jako zůstatek tohoto účtu jednou položkou (buď jako závazek, nebo jako…
Účtování odložené daněGarance
15.8.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Při účtování odložené daně budeme používat účtový rozvrh pro podnikatele, který naleznete v praktických informacích. O odložené dani se účtuje na vrub (odložený daňový dluh) nebo ve prospěch (odložená daňová pohledávka) příslušného účtu 592 – Daň z příjmů –…